Een Sectie 1031-ruil van gelijke soort stelt u in staat om vermogenswinstbelasting uit te stellen door verkoopopbrengsten te herinvesteren in een ander Amerikaans investeringsvastgoed binnen strikte tijdlijnen: 45 dagen om vervangend eigendom te identificeren, 180 dagen om te sluiten. Buitenlandse verkopers kunnen 1031 gebruiken maar FIRPTA-inhouding geldt nog steeds.
Sectie 1031 van de Amerikaanse belastingwet is het krachtigste instrument voor het uitstellen van vermogenswinst in het vastgoedspeelboek. Correct gebruikt verandert het Miami in een fiscaal efficiënte rente-op-rentemachine, winsten rollen onbeperkt door over ruilen heen.
Twee strakke termijnen
- 45 dagen, vanaf de sluitingsdatum van de verkoop schriftelijk tot 3 mogelijke vervangende panden identificeren (of de 200%-regel volgen voor meer).
- 180 dagen, vanaf dezelfde sluitingsdatum een van de geïdentificeerde vervangende panden afronden.
- Een termijn missen = de hele ruil mislukt = de volledige winst wordt dat jaar belastbaar.
Wat kwalificeert als 'van gelijke soort'
- ELK Amerikaans investeringsvastgoed kwalificeert, condo voor eengezinswoning, ruwe grond voor kantoor, hotel voor magazijn.
- Hoofdverblijven kwalificeren NIET (andere fiscale behandeling onder Sectie 121).
- Buitenlands vastgoed kwalificeert NIET, het moet VS naar VS zijn.
- Roerende zaken (auto's, kunst) werden in 2018 uit 1031 geschrapt.
De vereiste van de gekwalificeerde tussenpersoon
U mag de verkoopopbrengsten niet aanraken. Een gekwalificeerde tussenpersoon (QI), een onafhankelijke derde, houdt de fondsen tussen verkoop en sluiting van het vervangende pand. Kies een QI voordat u de verkoop start. Hun vergoeding loopt van $750 tot $1.500 per ruil.
FIRPTA + 1031, de kink voor de buitenlandse verkoper
- Standaard-FIRPTA: 15% van de bruto verkoopprijs ingehouden bij de sluiting.
- Als het pand in een 1031 gaat: de inhouding van 15% GELDT NOG STEEDS tenzij gecombineerd met een Formulier 8288-B-inhoudingscertificaat.
- Dien Formulier 8288-B 90+ dagen VÓÓR de sluiting in om verlaagde/nul-inhouding aan te vragen.
- Zonder het certificaat: 15% blijft bij de IRS terwijl u de 1031 probeert te voltooien, een veelvoorkomende oorzaak van mislukte ruilen.
“1031 is geen maas in de wet, het is beleid. Het Congres wil dat kapitaal efficiënt door Amerikaans vastgoed stroomt. Internationale investeerders die vooruit plannen, krijgen dezelfde behandeling als Amerikanen.”
Specifiek antwoord nodig?
Laat uw gegevens achter. We reageren binnen één werkdag, in uw taal.