Cos'è FIRPTA e quanto trattiene l'IRS quando vendo la mia proprietà a Miami?

FIRPTA è di gran lunga la domanda più frequente dei venditori stranieri di immobili statunitensi. Il meccanismo è semplice: quando una persona straniera vende immobili statunitensi, l'ACQUIRENTE (o il suo agente di liquidazione) è tenuto a trattenere il 15% del prezzo di vendita lordo e a inviarlo all'IRS entro 20 giorni dalla chiusura.

Tre aliquote, a seconda dell'operazione

• 15% standard, si applica nella maggior parte delle transazioni con venditori stranieri.
• 10% ridotta, prezzo di vendita ≥300.000 $ ma ≤1.000.000 $, E l'acquirente firma un affidavit attestante che userà l'immobile come residenza personale.
• 0% esenzione, prezzo di vendita ≤300.000 $ E affidavit dell'acquirente per residenza personale (nessun deposito IRS richiesto).

Come recuperare più velocemente gran parte della ritenuta

Se la vostra effettiva imposta federale sulla plusvalenza è inferiore alla ritenuta del 15% sul prezzo lordo (molto comune), avete due strade:

1. Depositare il Modulo 8288-B PRIMA della chiusura, richiedere un certificato di ritenuta basato sulla plusvalenza effettiva prevista. Se concesso, la ritenuta viene ridotta o eliminata al tavolo di chiusura. Tempi di elaborazione: 90 giorni, iniziare per tempo.
2. Presentare una dichiarazione fiscale statunitense (Modulo 1040-NR) DOPO la chiusura, richiedere il rimborso dell'eccedenza. Tempi consueti: 6–12 mesi.

Errori comuni che costano denaro reale

• Perdere la finestra di deposito del Modulo 8288-B, una volta avvenuta la chiusura, resterete in attesa di un rimborso 1040-NR.
• Dimenticare il lato statale, la Florida non ha imposta sul reddito statale, altri stati sì. In Florida si affronta solo il FIRPTA federale.
• Presumere che ci pensi il broker, non lo fa. FIRPTA è responsabilità del venditore; la title company esegue ma non elabora strategie.

“FIRPTA non è un'imposta, è un anticipo su un'imposta che può essere dovuta oppure no. Il certificato di ritenuta esiste proprio perché non prestiate denaro senza interessi all'IRS per 18 mesi.”