FIRPTA, la Ley de Impuestos sobre Inversiones Extranjeras en Bienes Raíces, requiere que los compradores estadounidenses retengan el 15% del precio bruto de venta al comprar bienes raíces de una persona extranjera. Puede reducir o eliminar esto mediante un certificado de retención (Formulario 8288-B) presentado antes del cierre, basado en su ganancia de capital esperada real.
FIRPTA es la pregunta más frecuente de vendedores extranjeros de bienes raíces estadounidenses. El mecanismo es simple: cuando una persona extranjera vende bienes raíces de EE.UU., el COMPRADOR (o su agente de liquidación) debe retener el 15% del precio bruto de venta y enviarlo al IRS dentro de los 20 días posteriores al cierre.
Tres tasas, dependiendo del acuerdo
- 15% estándar, aplica en la mayoría de transacciones con vendedor extranjero.
- 10% reducida, precio de venta ≥$300,000 pero ≤$1,000,000, Y el comprador firma una declaración jurada de que usará la propiedad como residencia personal.
- 0% exención, precio de venta ≤$300,000 Y declaración jurada del comprador para residencia personal (no se requiere presentación al IRS).
Cómo recuperar la mayor parte de su retención más rápido
Si su obligación tributaria federal real sobre la ganancia es menor que la retención del 15% sobre el precio bruto (muy común), tiene dos rutas:
- Presente el Formulario 8288-B ANTES del cierre, solicite un Certificado de Retención basado en la ganancia esperada real. Si se otorga, la retención se reduce o elimina en la mesa de cierre. Tiempo de procesamiento: 90 días, comience temprano.
- Presente una declaración de impuestos de EE.UU. (Formulario 1040-NR) DESPUÉS del cierre, reclame el pago en exceso como reembolso. Tiempo de procesamiento común: 6–12 meses.
Errores comunes que cuestan dinero real
- Perder la ventana de presentación del Formulario 8288-B, una vez que ocurre el cierre, queda esperando un reembolso 1040-NR.
- Olvidar el lado estatal, Florida no tiene impuesto estatal sobre la renta, pero otros estados sí. Compradores/vendedores de Florida solo enfrentan FIRPTA federal.
- Asumir que el corredor lo maneja, no lo hacen. FIRPTA es responsabilidad del vendedor; la compañía de títulos ejecuta pero no diseña estrategia.
“FIRPTA no es un impuesto, es un pago anticipado de un impuesto que puede o no deberse. El certificado de retención existe precisamente para que no preste al IRS dinero sin intereses durante 18 meses.”
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