Was ist FIRPTA und wie viel behält das IRS ein, wenn ich meine Miami-Immobilie verkaufe?

FIRPTA ist die mit Abstand häufigste Frage ausländischer Verkäufer von US-Immobilien. Der Mechanismus ist einfach: Wenn eine ausländische Person US-Immobilien verkauft, ist der KÄUFER (oder dessen Abwicklungsbeauftragter) verpflichtet, 15% des Bruttoverkaufspreises einzubehalten und innerhalb von 20 Tagen nach dem Closing an das IRS zu überweisen.

Drei Sätze, je nach Geschäft

• 15% Standard, gilt in den meisten Transaktionen mit ausländischen Verkäufern.
• 10% reduziert, Verkaufspreis ≥300.000 $, aber ≤1.000.000 $, UND der Käufer unterzeichnet eine eidesstattliche Erklärung, die Immobilie als Hauptwohnsitz zu nutzen.
• 0% Befreiung, Verkaufspreis ≤300.000 $ UND Käufer-Erklärung zur Eigennutzung (keine IRS-Einreichung erforderlich).

Wie Sie den Großteil Ihrer Einbehaltung schneller zurückbekommen

Wenn Ihre tatsächliche Bundessteuerschuld auf den Gewinn unter der 15%-Bruttoeinbehaltung liegt (sehr häufig), haben Sie zwei Wege:

1. Formular 8288-B VOR dem Closing einreichen, ein Einbehaltungszertifikat auf Basis des tatsächlich erwarteten Gewinns beantragen. Wird es genehmigt, wird die Einbehaltung am Closing-Tisch reduziert oder entfällt. Bearbeitungszeit: 90 Tage, früh beginnen.
2. Eine US-Steuererklärung (Formular 1040-NR) NACH dem Closing einreichen, die Überzahlung als Erstattung geltend machen. Übliche Bearbeitungszeit: 6–12 Monate.

Häufige Fehler, die echtes Geld kosten

• Das Einreichungsfenster für Formular 8288-B verpassen, sobald das Closing erfolgt ist, müssen Sie auf eine 1040-NR-Erstattung warten.
• Die staatliche Seite vergessen, Florida hat keine Einkommensteuer auf Bundesstaatsebene, andere Staaten schon. In Florida fällt nur die föderale FIRPTA an.
• Annehmen, der Makler erledigt das, tut er nicht. FIRPTA ist Sache des Verkäufers; die Title Company führt aus, entwickelt aber keine Strategie.

“FIRPTA ist keine Steuer, es ist eine Vorauszahlung auf eine Steuer, die geschuldet sein kann oder nicht. Das Einbehaltungszertifikat existiert genau deshalb, damit Sie dem IRS nicht 18 Monate lang zinsfrei Geld leihen.”