Qu'est-ce que FIRPTA et combien l'IRS retiendra-t-il lorsque je vendrai ma propriété de Miami ?
FIRPTA exige que les acheteurs américains retiennent 15 % du prix brut de vente lors de l'achat d'immobilier auprès d'une personne étrangère. Vous pouvez réduire ou éliminer cela par un certificat de retenue (formulaire 8288-B) déposé avant la clôture, basé sur votre gain en capital réel attendu.
FIRPTA est de loin la question la plus posée par les vendeurs étrangers d'immobilier américain. Le mécanisme est simple : lorsqu'une personne étrangère vend de l'immobilier américain, l'ACHETEUR (ou son agent de règlement) est tenu de retenir 15 % du prix brut de vente et de l'envoyer à l'IRS dans les 20 jours suivant la clôture.
Trois taux, selon la transaction
- 15 % standard, s'applique dans la plupart des transactions de vendeurs étrangers.
- 10 % réduit, prix de vente ≥300 000 $ mais ≤1 000 000 $, ET l'acheteur signe un affidavit attestant qu'il utilisera le bien comme résidence personnelle.
- 0 % exemption, prix de vente ≤300 000 $ ET affidavit de l'acheteur pour résidence personnelle (aucun dépôt IRS requis).
Comment récupérer plus vite l'essentiel de votre retenue
Si votre obligation fiscale fédérale réelle sur le gain est inférieure à la retenue de 15 % sur le prix brut (très fréquent), vous avez deux options :
- Déposer le formulaire 8288-B AVANT la clôture, demander un certificat de retenue basé sur le gain réel attendu. S'il est accordé, la retenue est réduite ou éliminée à la table de clôture. Délai de traitement : 90 jours, commencez tôt.
- Déposer une déclaration fiscale américaine (formulaire 1040-NR) APRÈS la clôture, réclamer le trop-perçu en remboursement. Délai habituel : 6–12 mois.
Erreurs courantes qui coûtent de l'argent réel
- Manquer la fenêtre de dépôt du formulaire 8288-B, une fois la clôture effectuée, vous êtes coincé à attendre un remboursement 1040-NR.
- Oublier le volet étatique, la Floride n'a pas d'impôt sur le revenu d'État, mais d'autres États en ont. En Floride, seul le FIRPTA fédéral s'applique.
- Supposer que le courtier s'en occupe, ce n'est pas le cas. FIRPTA relève du vendeur ; la title company exécute mais n'élabore pas de stratégie.
“FIRPTA n'est pas un impôt, c'est un acompte sur un impôt qui peut ou non être dû. Le certificat de retenue existe précisément pour que vous ne prêtiez pas d'argent sans intérêt à l'IRS pendant 18 mois.”
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