Como uma troca 1031 me permite diferir ganhos de capital em propriedade de Miami?
Uma troca de tipo similar da Seção 1031 te permite diferir o imposto sobre ganho de capital reinvestindo os rendimentos da venda em outra propriedade de investimento americana dentro de cronogramas rigorosos: 45 dias para identificar propriedade de substituição, 180 dias para fechar. Vendedores estrangeiros podem usar 1031 mas a retenção FIRPTA ainda se aplica a menos que combinada com um Certificado de Retenção.
A Seção 1031 do Código de Receita Interna dos EUA é a ferramenta mais poderosa de diferimento de ganho de capital no manual de imóveis. Usada corretamente, ela transforma Miami em uma máquina de capitalização com eficiência fiscal, ganhos rolam para frente através de trocas indefinidamente.
Dois cronogramas rígidos
- 45 dias, da data de fechamento da venda, identificar por escrito até 3 propriedades de substituição potenciais (ou seguir a regra de 200% para mais).
- 180 dias, da mesma data de fechamento, fechar em uma das propriedades de substituição identificadas.
- Perder qualquer prazo = toda a troca falha = o ganho completo se torna tributável para aquele ano.
O que qualifica como 'tipo similar'
- QUALQUER imóvel de investimento americano qualifica, condo por unifamiliar, terreno bruto por escritório, hotel por armazém.
- Residências principais NÃO qualificam (tratamento fiscal diferente sob Seção 121).
- Propriedade estrangeira NÃO qualifica, deve ser dos EUA para os EUA.
- Propriedade pessoal (carros, arte) foi eliminada do 1031 em 2018.
Requisito de Intermediário Qualificado
Você não pode tocar nos rendimentos da venda. Um Intermediário Qualificado (QI), terceiro independente, retém os fundos entre a venda e o fechamento da propriedade de substituição. Escolha um QI antes de começar a venda. Sua taxa varia US$750-1.500 por troca.
FIRPTA + 1031, a nuance do vendedor estrangeiro
- FIRPTA padrão: 15% do preço bruto de venda retido no fechamento.
- Se a propriedade vai para 1031: a retenção de 15% AINDA SE APLICA a menos que combinada com Certificado de Retenção Formulário 8288-B.
- Protocole o Formulário 8288-B 90+ dias ANTES do fechamento para solicitar retenção reduzida/zero.
- Sem o certificado: 15% fica com o IRS enquanto você tenta completar 1031, causa comum de trocas falhadas.
“1031 não é uma brecha, é política. O Congresso quer que o capital se mova eficientemente através de imóveis americanos. Investidores internacionais que planejam com antecedência recebem o mesmo tratamento que americanos.”
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